BSU-reglene i 2026: hvem tjener på ordningen

Boligsparing for ungdom er den eneste spareformen i Norge som gir et skattefradrag på selve innskuddet. Ti prosent av det du setter inn trekkes direkte fra skatten, ikke fra inntekten. På et fullt innskudd er det 2 750 kr i året.

Men fradraget har et vilkår som sjelden nevnes: det kan ikke overstige den skatten du faktisk skal betale. Og der faller en del av dem ordningen er ment for, ut.

Reglene i tall

Post	2026	Hjemmel
Skattefradrag	10 % av innbetalt beløp	skatteloven § 16-10 annet ledd
Maks sparebeløp per år	27 500 kr	§ 16-10 tredje ledd
Maks fradrag per år	2 750 kr	utregnet
Maks samlet innbetalt på kontoen	300 000 kr	§ 16-10 tredje ledd
Aldersgrense	Til og med det året du fyller 33 år	§ 16-10 første ledd
Antall kontoer	Én per person	§ 16-10 første ledd
Ektefeller	Grensene gjelder hver av dem	§ 16-10 tredje ledd

Med 27 500 kr i året tar det ti år å nå 275 000 kr og elleve år å fylle taket på 300 000. Samlet skattefradrag over de årene er 30 000 kr.

Inntektsgrensen ingen nevner

Skatteloven § 16-10 fjerde ledd: fradraget kan ikke overstige summen av fastsatte inntektsskatter og trygdeavgift, og et overskytende beløp kan ikke framføres til senere år. Det betyr at du må betale minst 2 750 kr i skatt og trygdeavgift for å få hele fradraget.

Her er poenget de fleste bommer på: trygdeavgiften teller med. Du trenger altså ikke å ha så høy inntekt at du betaler inntektsskatt.

Grensen ligger altså rundt 110 650 kr i personinntekt. Under den får du ikke hele fradraget, og med frikort — som gjelder til og med 100 000 kr i 2026 — får du i praksis ingenting.

Trygdeavgiften er 7,6 prosent av lønnsinntekt for personer mellom 17 og 69 år, men den trappes opp fra en nedre grense på 99 650 kr og utgjør aldri mer enn 25 prosent av inntekten over den grensen. Det er opptrappingen som gjør at grensen havner på 110 650 og ikke høyere.

Vilkåret som overrasker: du kan ikke eie bolig

Det gis ikke fradrag dersom du per 31. desember helt eller delvis eier primær- eller sekundærbolig, direkte eller indirekte. Kjøper du bolig i november, mister du fradraget for hele det året — også for innskudd du gjorde i januar.

Fra og med det året sparebeløpet disponeres, gis det heller ikke fradrag. Du kan altså ikke ta ut pengene til boligkjøp i mars og fortsette å spare med fradrag i desember.

Hva kan pengene brukes til?

To ting: erverv av egen bolig, eller påkostninger og vedlikehold av egen bolig. Ikke bil, ikke studietur, ikke nedbetaling av forbrukslån.

Bryter du vilkårene, gjøres det et tillegg i fastsatt skatt som tilsvarer de fradragene du har fått (§ 16-10 sjette ledd). Det er ikke et gebyr eller en straff — det er en tilbakebetaling av fordelen. Har du fått 2 750 kr i året i fem år, er tillegget 13 750 kr.

Hvem tjener på ordningen?

Du tjener godt på BSU hvis:

• du er under 34 år og ikke eier bolig,
• du har minst rundt 110 650 kr i personinntekt i året, og
• du faktisk skal kjøpe bolig, eller pusse opp en du kjøper senere.

Du tjener lite eller ingenting hvis:

• du har frikort eller inntekt like over,
• du allerede eier bolig ved årsskiftet,
• du har dyr gjeld. Ti prosent i fradrag på 27 500 kr er 2 750 kr, mens 27 500 kr kredittkortgjeld til 23,46 prosent koster over 6 400 kr i renter i året. Da taper du på å spare i stedet for å betale ned. Avveiningen står i høyrentekonto, fond eller nedbetaling av gjeld.

Renten kommer på toppen — men den er ikke poenget

Bankene tilbyr som regel en høyere rente på BSU-konto enn på en vanlig sparekonto, og den renten kommer i tillegg til skattefradraget. Rentesatsene varierer mellom bankene og endres jevnlig, så sammenlign i Finansportalen før du velger bank. Du kan flytte BSU-kontoen til en annen bank uten å miste opptjente fradrag.

Men fradraget er det som dominerer. Ti prosent tilbake på innskuddet det første året er en avkastning ingen sparekonto kan matche, og den kommer uavhengig av renten. Velger du bank utelukkende etter rentesatsen, optimaliserer du den minste delen av gevinsten.

Fire feil som koster penger

Å betale inn etter årsskiftet. Innskuddet må være på kontoen innen 31. desember for å telle med i det årets fradrag. Overføringer som ligger i banken over nyttår havner i neste år.

Å spare mer enn 27 500 kroner i året. Det overskytende gir ikke fradrag, og det tar av taket på 300 000 kr uten å gi noe igjen.

Å ha to kontoer. Loven tillater bare én BSU-konto per person. Har du opprettet en ny i en annen bank uten å avslutte den gamle, bør det ryddes opp før skattemeldingen.

Å ikke sjekke skattemeldingen. Banken rapporterer innskuddet, men fradraget forutsetter at opplysningene er riktige og at vilkårene er oppfylt. Kontroller at fradraget faktisk står der, og at beløpet stemmer med det du satte inn.

Rekkefølgen hvis du er ung og skal begynne

Buffer først, deretter dyr gjeld, deretter BSU. Grunnen er at BSU-pengene er bundet: bruker du dem til noe annet enn bolig, må hele fradraget tilbake. En bufferkonto du kan tømme uten konsekvenser dekker en uventet utgift, en BSU-konto gjør det ikke. Hvor stor bufferen bør være, står i regnestykket for bufferstørrelse.

Skal foreldre eller besteforeldre bidra, er det ingenting i veien for at de setter inn penger på den unges BSU-konto — men da må kontoen stå i den unges navn, og de rettslige følgene av hvem som eier kontoen er verdt å tenke gjennom først. Det står i spare til barna.

BSU og boligkjøpet

Om det lønner seg å bruke BSU-pengene som egenkapital eller å beholde dem, er et eget spørsmål, og det er behandlet i den arvede artikkelen er det lurt å bruke BSU som egenkapital ved boligkjøp. Kravene banken stiller til egenkapital og gjeldsgrad står i låneseksjonen.